ما هي أنواع الضرائب

 

ما هي أنواع الضرائب

محاسب محمد عاشور

الضرائب

 الضرائب (بالإنجليزية: Taxes) هي المبالغ المالية المدفوعة للهيئات الحكومية ، بناءً على الدخل والتكلفة المالية للخدمات والسلع ، ويتم تعريف الضرائب على أنها المبالغ المستردة للرسوم المفروضة على الشركات والأفراد ، ويتم تقديمها إلى الوكالات الحكومية ، سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية ؛ المساهمة في تمويل الأنشطة الحكومية. تعريف آخر للضريبة هو المساهمة المالية لدعم الحكومات ، وهي مطلوبة من الأفراد أو المؤسسات التجارية في نطاق العمل الحكومي.

 

أنواع الضرائب

 تنقسم الضرائب إلى عدة أنواع ، أهمها:

 الضريبة الوحيدة: وهي الضريبة التي يخضع لها الدخل الفردي بالكامل ، ويعتبر هذا الدخل من مصادر متعددة. ، لكنه مرتبط بضريبة واحدة. تخضع جميع أنواع الدخل للضريبة الواحدة فقط. أي أن الحكومة تفرض ضريبة واحدة لتحقيق الأهداف الضريبية.

 الضرائب المتعددة: هي الضرائب التي تحصل الحكومة من خلالها على دخلها المالي بالاعتماد على أكثر من مصدر واحد للدخل. أي أن الأشخاص المسؤولين عن دفع الضرائب يخضعون لأنواع مختلفة من الضرائب.

 الضريبة النسبية: الضريبة التي لها قيمة ثابتة بالرغم من التغيير في المنتج أو الخدمة الخاضعة لها. أي أن هذه الضريبة هي نسبة مئوية ثابتة من الوعاء الضريبي ، بغض النظر عن القيمة المالية لهذه القاعدة. الضريبة التصاعدية: الضريبة التي تزيد قيمتها الحقيقية بزيادة المنتج أو الخدمة الخاضعة للضريبة. أي أن سعر هذه الضريبة يتغير مع التغير في قيمة الوعاء الضريبي ، وبالتالي تزداد قيمة الضريبة عندما تزداد قيمة المنتج أو الخدمة الخاضعة لها. يمكن تقسيم الضريبة التصاعدية إلى نوعين رئيسيين:

التصاعد الإجمالي: وهي النوع الأول من الضريبة التصاعدية ، وتسمى أيضًا التصعيد حسب الطبقات ؛ يتم تطبيق معدل الضريبة على كل طبقة ، ويختلف معدل الضريبة بالنسبة للطبقات الأخرى.

التصاعد بالشرائح: هو النوع الثاني من الضريبة التصاعدية ، ويسمى أيضًا تصعيد التجزئة ؛ ينطبق معدل الضريبة التصاعدية على الجزء الإضافي من الدخل ، وليس القيمة الكاملة للدخل.

الضرائب المباشرة: وهي حسم مباشر للقيمة الاقتصادية للأشخاص أو العقارات ، ويتم تحصيلها على أساس القوائم الاسمية ، ويتم تحويلها مباشرة من المسؤول عن الضريبة إلى الخزينة العامة مع نقل حمولتها بالكامل. أي أن المدعى عليه هو الذي يتحملها ، وتصنف الضرائب المباشرة إلى الأنواع التالية:

ضريبة الدخل: هي الضريبة المفروضة على مصادر الدخل المختلفة ، مثل رأس المال أو العمل الشخصي أو الصناعي أو التجاري أو المهن الحرة ، ويؤدي كل مصدر إلى: كسب الدخل يسمى الدخل الثانوي أو النوعي ، وتسمى القيمة الإجمالية للدخل الذي يحصل عليه الأفراد من مصادر مختلفة إجمالي الدخل.

 ضريبة راس المال : هي الضريبة التي تفرض على رأس المال والتي تتكون من أموال منقولة ومعنوية وعقارية ومادية يملكها الإنسان في أي وقت سواء تم ادخارها كدخل عيني أو نقدي.

 الضرائب غير المباشرة: هي القيمة الاقتصادية التي يدفعها الشخص المخصص لها مؤقتًا ، ويمكن تحويل عبئها الضريبي إلى شخص آخر ، وتطبق هذه الضريبة أحيانًا على الخدمات أو الأصناف الاستهلاكية ، ويدفعها الشخص بشكل غير مباشر. من يريد أن يستهلك شيئًا ما ، أو ينتفع بالخدمات أتبع الضريبة ، وتصنف الضرائب غير المباشرة إلى الأنواع التالية:

ضريبة الاستهلاكية: وهي النوع الأول من الضرائب غير المباشرة ، وتسمى أيضًا المصروفات الجارية ، وهي بديل عن الدخل مثل كقاعدة ضريبية حيث يتم تطبيق هذا النوع من الضريبة على الأشخاص الطبيعيين عند الإنفاق أو الاستهلاك ، وتنقسم ضريبة الاستهلاك إلى نوعين:

ضريبة خاصة: وهي ضريبة تفرض استهلاك مجموعة من الخدمات والسلع ، مثل: الاتصالات الهاتفية ، الإنترنت والمشتقات البترولية وأجور النقل وغيرها.

ضريبة علي المبيعات: هي ضريبة تفرض على جميع المنتجات في حال تسويقها أو بيعها ، وهي ضريبة تراكمية يتم تطبيقها في كل مرحلة من مراحل تداول المنتجات ، على سبيل المثال ، يتم فرضها عند بيع منتج أساسي من المنتجين إلى تجار الجملة ، ثم يتم فرضه مرة أخرى عند بيع المنتج من تجار الجملة إلى تجار التجزئة ، حيث يتم فرضه عند بيع منتج من تجار التجزئة إلى المستهلكين النهائيين.

 ضرائب علي التداول: هي الضرائب التي تُفرض عند نقل الممتلكات والأصول من شخص إلى آخر ، ومن هذه الأنواع من الضرائب:

ضريبة التسجيل: وهي ضريبة تُطبق عند نقل ملكية شيء من شخص إلى شخص آخر. اخر. .

 رسم الدمغة: هو ضريبة تفرض على المعاملات المالية التي تشمل تحويل الأموال من شخص إلى آخر.

 

 الخصائص الضريبية

 تتميز الضرائب بمجموعة من الخصائص ، وهي:

الضريبة فرض مالي. أي أنه مبلغ من المال يدفعه الأفراد للحكومة.

 الضريبة إلزامية ؛ أي أنه عنصر فرض وعنصر إلزامي على الناس ، لذا فإن فرض الضرائب هو عمل سيادي للدول ، وكل دولة فريدة في صياغة قانونها الضريبي الخاص بها.

 الضرائب وسيلة تضامن. أي أنها مبلغ من المال يدفعه الفرد كعضو تضامني مع المجتمع ، مما يستلزم تحمل جزء من الأعباء التي تتحملها الدولة التي ينتمون إليها وحيث يعيشون ، ولا تقدم هذه الضريبة كمقابل. للحصول على خدمة أو منفعة خاصة.

الدولة تفرض الضرائب ؛ بمعنى آخر ، الضريبة هي خاصية مرتبطة بالولايات. تفرض الدولة الضريبة وتستخدمها كوسيلة مالية. يقصد بالدولة الهيئات والمؤسسات العامة التي تتمتع بشخصية اعتبارية ومستقلة ، وتتميز باستقلالها الإداري والمالي فيما يتعلق بالضرائب العامة. يتم تمثيل الضرائب البلدية والإقليمية من قبل البلديات والوحدات الإدارية المحلية.

تجبي الضرائب بصورة نهائية  ؛ أي أن قيمة الضريبة المحصلة هي خارج ملكية الشعب وتصبح بشكل دائم ضمن ممتلكات الدولة ، ولا يُطلب من الولايات إعادة قيمة الضرائب التي فرضتها على الناس.